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對鄉鎮財政資金安全管理的思考

隨著社會經濟的發展,上級財政投入不斷加大,我縣財政收支規模逐年增大,加強財政資金安全管理,確保財政資金高效規范運行,事關我縣社會事業、經濟穩步健康發展和群眾切身利益。因

 隨著社會經濟的發展,上級財政投入不斷加大,我縣財政收支規模逐年增大,加強財政資金安全管理,確保財政資金高效規范運行,事關我縣社會事業、經濟穩步健康發展和群眾切身利益。因此,如何加強資金管理,堵塞漏洞,消除隱患,創新管理模式,確保全縣財政資金安全和效益發揮顯得尤為重要。

為準確掌握全縣財政資金安全管理情況,今年以來,縣財政局安排專項檢查組對全縣財政資金管理使用情況進行了全面核查,我主要負責鄉鎮財政所的財政資金管理核查,結合此次檢查情況,我就鄉鎮財政資金安全管理談一些膚淺的認識。

一、全縣財政資金安全管理工作開展情況

財政資金安全是財政管理的生命線。隨著我縣經濟發展水平的不斷提高,財政收支規模逐漸增大,2014年全縣一般預算收入達到37818萬元,一般預算支出251251萬元;2015年全縣一般預算收入達到44362萬元,同比增長17.3%,一般預算支出365690萬元,同比增長45.5%。如此大的資金量,在收、支等多個環節是否安全,一直是備受關注的問題。2016年 3月,我局成立了財政資金安全檢查領導機構,組建了2個工作小組對縣直各單位財務系統和15鄉鎮財政所的崗位管理、人員管理、賬戶管理、財政資金收支管理和會計核算管理5個方面37項具體內容開展了全面的檢查核實。根據核查的情況看,全縣財政資金總體運行規范、安全有效。但由于各種原因,在財政資金收支管理、會計核算等基礎工作方面還存在一些不容忽視的問題,必須引起高度重視,切實加以整改。

二、鄉鎮財政資金安全管理存在的問題

(一)管理制度缺失或執行不到位。財政資金安全管理制度是防范風險的重要屏障。制度不健全或執行不力,是財政資金安全管理方面存在的重要問題,主要表現在:一是內部控制制度不健全,財務制度執行不力;二是崗位不兼容,出現人崗分離現象。由于鄉鎮人員配備不足,加之鄉鎮黨委、政府中心工作任務繁重,部分財政所內部管理方面存在一人多崗、崗位交叉現象,一些關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中,未對支付印鑒實行分人分印管理,定期對賬制度流于形式,財政資金運行的各項內控機制無法嚴格落實,財政資金安全存在較大隱患。

(二)財政賬戶管理不規范。加強財政資金管理,提高資金使用效益,確保納入財政賬戶管理的各類資金安全、規范、有效,最重要的管理環節就是強化和規范財政資金賬戶管理。而部分鄉鎮的銀行賬戶過多,沒有認真清理,對于存在意義不大、可以撤并的銀行賬戶未及時清理撤并。

(三)執行《會計基礎工作規范》和新《會計制度》不到位。一方面,財務人員素質參差不齊、業務處理不規范:一是日記賬登記不規范。大多數財政所的日記賬采用電子表格登記,未按制度規定使用訂本式賬簿登記,會計年度終了未打印裝訂,部分使用訂本式賬簿登記也不規范,甚至個別財政所未登記日記賬;二是現金管理不規范。大多數財政所的庫存現金量大,遠遠超過了現金庫存限額,部分財政所的借條不入賬,存在“白條”抵庫現象,個別出納人員將現金存入自己銀行卡中或提現視為出納借款記入往來款項核算;三是記賬不及時,未做到日清月結。大多數財政所2016年以來的會計賬務處理不及時,幾個月的賬務累在一個月來做;四是會計核算不規范。大多數財政所列支未竣工的工程款項,沒有按新制度通過“在建工程”科目核算。應該在“公共基礎設施”科目核算的項目仍按老制度在“固定資產”科目中核算。鄉鎮實行國庫集中支付制度改革后,年終“零余額賬戶用款額度”科目不清零,未通過“財政應返還額度”科目反映財政次年應返還的額度。使用以前年度的結轉結余資金時,不列“經費支出”,而是直接減少結余;五是年終結轉不規范。部分財政所沒有按制度規定實行年終收支結轉,而是將收入支出直接對沖,個別財政所至今還未對2015年年終結轉會計業務進行處理;六是賬證、賬表、賬實不相符。年終科目余額賬表與年終決算報表不一致,主要表現在固定資產的購置與增加不同步;七是支出單據列支依據不充分。個別財政所使用“白條”(領條等)列支出,審核手續不齊全,自制原始憑證要素不齊備;八是往來款項普遍清理不徹底??颇渴褂没靵y,應收應支不分,債權債務不明確,“其他應收款”核算不具體,沒有核算到具體的借款(欠款)人員,只核算到項目、物品等實物。另一方面,會計建賬做賬不規范:一是個別財政所不按規定使用、設置會計科目。擅自設立一級會計科目和部分二級科目,有的會計科目名稱、編碼與會計制度不匹配;二是會計憑證處理不規范,裝訂不及時。部分財政所的會計憑證存在多借多貸問題,有的將不同經濟事項反映在同一憑證中,部分會計憑證裝訂不整齊,出現單據脫落現象,甚至個別財政所2015年會計憑證至今未裝訂;三是未登記相關臺賬。絕大多數財政所未登記指標臺賬和財政票據臺賬,部分財政所財政票據管理不規范,丟失財政票據現象時有發生。

(四)財政監管機制不健全。隨著近年來財政管理和業務上不斷出臺新的改革,原有的財政監督方式、方法已不能適應當前財政管理工作的需要,主要存在財政監督與財政管理相互脫節使用的財政監督方式和手段比較落后;財政監督隊伍建設跟不上實際的需要,缺乏科學合理的財政監督執法環境。

三、加強鄉鎮財政資金安全管理的幾點建議

(一)切實履職盡責,提高管理質量。各鄉鎮財政資金的使用效益事關黨委、政府政策的執行,更事關老百姓的切身利益,責任重大,需要財務人員進一步增強責任感和使命感,為國家和人民管好用好每一分錢。作為財政系統的每一名干部,必須以對黨和人民、對事業、對自己高度負責的態度,高度重視資金安全管理,切實增強責任意識,履職盡責、恪盡職守。在日常工作中,財務人員應積極向領導匯報財政資金收支情況,按月將會計報表及時呈送領導審閱,讓領導知曉財政資金收支情況及往來款項情況,以便領導根據資金情況及時進行相應的工作安排。

(二)加強業務培訓,提升隊伍素質。財會人員的素質,影響到單位會計信息的真實性和單位整體工作的完成效果。為切實加強行政事業單位財務管理,規范會計核算,保證會計信息質量,需加強會計基礎知識培訓及財政資金安全教育,提高基層會計人員業務素質和資金安全意識,打造一支作風過硬、思想可靠、業務精湛、清正廉潔的財會人員隊伍,為我縣經濟社會的發展奠定堅實的基礎。一是加大對會計人員的業務培訓。扎實開展會計人員業務培訓,為其創造學習條件和環境,進一步提高會計人員的職業道德操守和業務工作水平,規范會計人員的從業行為。二是將財務培訓納入會計人員繼續教育管理,調動會計人員的學習積極性,確保培訓學習效果。三是每年組織全縣財務人員評先選優活動,對優秀財務人員進行表彰獎勵,激發財會人員的工作熱情。四是組織會計人員積極主動自學財政財務知識,每年組織財政財務新知識競賽和財政財務管理文稿征文評比活動,通過各種方式豐富財會人員知識,提升財會人員綜合素質。

(三)規范管理,建立長效機制。一是規范賬戶開設和管理,鄉鎮財政要建立健全財政資金賬戶管理制度,加強各類財政資金收支管理。進一步清理、歸并財政專戶,嚴禁多頭開戶行為;二是建立定期檢查常態化管理機制,加強檢查考核,發現問題及時處理,確保財政資金的完整和安全;三是加快財政會計核算信息系統建設,建立完善和實現財政各預算單位信息共享。

(四)健全內控制度,強化責任追究。加強內設財政監督機構與預算管理機構的工作溝通,建立高效順暢的工作協調機制,做到預算編制、執行和監督各業務主體間信息溝通便捷順暢、實時共享,確保內部監督全覆蓋,及時發現并糾正存在問題。研究制定內部監督檢查工作考核制度,將內部監督檢查結果作為財政部門內部各單位評先評優和干部推薦的重要參考依據。同時,要強化責任追究,對管理不善或管理不到位、甚至不抓不管,資金安全長期存在隱患,導致財政資金損失的單位和個人,嚴肅追究相關責任。

(五)加快標準化財政所建設步伐。認真按照省財政廳提出的組織機構標準化、業務工作標準化、內部管理標準化、隊伍建設標準化、基礎設施標準化的要求,做到內強制度精管理,外樹形象美環境,以提高財政所理財水平和服務質量為目標,以加強財政所管理基礎和基層財政建設為重點,突出職能建設、業務建設、隊伍建設和設施建設,做到外部硬件和內部軟件“雙優化”,不斷提升鄉鎮財政管理效能和硬化資金監管職能,使財政資金管理邁上精細化、規范化、信息化、科學化的軌道,確保財政資金和財政干部“雙安全”。

永善縣財政局副局長 顏明會

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